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配貨配票騙稅 6家出口企業被利用

時間: 2019-11-14 17:26:55 來源:   網友評論 0
  • 浙江省寧波市中級人民法院

浙江省寧波市中級人民法院


刑事判決書


(2018)浙02刑初91號


公訴機關浙江省寧波市人民檢察院。


被告人金明華,男,漢族,1968年8月28日出生于浙江省象山縣,初中文化,無固定職業,戶籍地浙江省象山縣。因犯詐騙罪于2012年12月被象山縣人民法院判處有期徒刑一年十個月,并處罰金人民幣一萬元,2014年5月1日刑滿釋放;因賭博于2015年8月被象山縣公安局罰款500元。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪于2017年6月21日被象山縣公安局抓獲,次日被刑事拘留,同年7月28日被逮捕。現押于浙江省象山縣看守所。


辯護人項峰,浙江同舟(寧波石化開發區)律師事務所律師。


被告人郭建通(冒用名陳曉龍),男,漢族,1979年6月5日出生于廣東省大埔縣,小學文化,無固定職業,戶籍地廣東省大埔縣,住廣東省深圳市龍崗區。因涉嫌犯騙取出口退稅罪于2017年11月3日被象山縣公安局刑事拘留,同年12月8日被取保候審,2018年12月4日被本院取保候審,2019年2月26日被逮捕。現押于浙江省象山縣看守所。


辯護人沈玲彩,上海市南星律師事務所律師。


浙江省寧波市人民檢察院以甬檢刑訴〔2018〕89號起訴書指控被告人金明華、郭建通犯騙取出口退稅罪,于2018年8月9日向本院提起公訴。本院受理后,依法組成合議庭,公開開庭審理了本案。寧波市人民檢察院指派檢察員陳亞琴出庭支持公訴,被告人金明華及其辯護人項峰、被告人郭建通及其辯護人沈玲彩到庭參加訴訟。在審理過程中,寧波市人民檢察院以需要補充偵查為由,于2018年11月5日建議對本案延期審理。本院于同月8日決定延期審理,并于同年12月7日決定恢復審理。現已審理終結。


浙江省寧波市人民檢察院起訴書指控:


2015年5月開始,被告人金明華為騙取國家出口退稅款,和寧波巧樂思進出口有限公司(以下簡稱寧波巧樂思)等6家進出口公司商定出口合作業務:金明華自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票并自行報關,以寧波巧樂思等進出口公司的名義出口貨物,由寧波巧樂思等進出口公司辦理出口退稅業務。


其間,被告人金明華向被告人郭建通等人購買不需要退稅的出口貨物信息,更改報關資料,以寧波巧樂思等進出口公司名義報關出口,再購買外匯通過離岸賬戶打入寧波巧樂思等進出口單位,假冒出口貨物的貨款。同時,金明華操縱象山天時制衣有限公司等13家針織企業虛開品名、數量與出口貨物相匹配的增值稅專用發票給寧波巧樂思等出口單位。


至2017年6月,被告人金明華將上述虛開的增值稅專用發票,以及內容虛假的出口報關單等材料提供給寧波巧樂思等進出口公司,委托上述進出口公司向國稅部門申報出口退稅175票,騙取國家出口退稅款共計28379787.4元(幣種人民幣,下同),另有290685.49元已申報未退稅。其中,被告人郭建通明知金明華騙取出口退稅而出售貨物信息給金明華,并根據金明華要求更改報關資料,幫助金明華騙取國家出口退稅42票,共計6698058.46元,另有51959.04元已申報未退稅。


被告人金明華到案后檢舉揭發他人犯罪行為,已查證屬實。


為證明上述事實,公訴機關向法庭提交了物證手機、銀行賬戶往來明細、涉案進出口企業退稅證明匯總表、已證實虛開通知單等書證,證人證言,現場筆錄、辨認筆錄,電子數據以及被告人的供述和辯解等證據。公訴機關認為,被告人金明華、郭建通以假報出口的手段,單獨或共同騙取國家出口退稅款,數額特別巨大,其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款之規定,犯罪事實清楚,證據確實、充分,應當以騙取出口退稅罪追究其刑事責任。在共同犯罪中,被告人金明華系主犯,被告人郭建通系從犯。被告人金明華系累犯,有立功表現。提請本院依法判處。


被告人金明華對起訴書指控的事實和罪名均無異議,表示認罪服法,請求對其從輕處罰。


辯護人對起訴書指控的罪名無異議。辯護意見如下:1.金明華歸案后,向國稅局如實供述了自己的犯罪事實,且前后供述一致,又能當庭認罪,應當認定自首;2.金明華檢舉他人重大犯罪,具有重大立功表現;3.本案部分退稅款已申報未退稅,可以比照既遂犯從輕或減輕處罰;4.案發后,金明華違法所得的部分涉案財產被查獲。懇請法院對金明華予以從輕或減輕處罰。


被告人郭建通對起訴書指控的事實和罪名無異議,表示悔罪并愿意接受法律的懲罰,請求對其從輕處罰。


辯護人對起訴書指控的罪名無異議。辯護意見如下:1.郭建通在金明華整個騙取出口退稅環節中,只參與了其中部分行為,處于輔助地位,起到次要作用,系從犯;2.郭建通系初犯、偶犯,實際獲利金額較小,主觀惡性不大,犯罪情節較輕;3.郭建通能如實供述犯罪事實,認罪態度好,具有悔罪表現。綜上,在對郭建通量刑時,能夠考慮上述情節和郭建通在共同犯罪中的影響和作用,本著懲罰和教育相結合的刑事處罰精神,對郭建通予以從輕或減輕處罰。


經審理查明:


2015年5月至2017年6月,被告人金明華為騙取國家出口退稅款,與寧波巧樂思進出口有限公司、湖州寧興云外貿服務有限公司、浙江聯輝進出口有限公司、寧波佑浩進出口有限公司、南京貿互達進出口有限公司、南京(江蘇)跨境電子商務服務有限公司商定出口合作業務:金明華自帶客戶、自帶貨源、自帶發票并自行報關,以上述進出口公司的名義出口貨物,并由上述進出口公司辦理出口退稅業務。其間,金明華向被告人郭建通等人購買不需要退稅的出口貨物信息,更改報關資料,以寧波巧樂思進出口有限公司等6家進出口公司名義出口,再購買外匯通過離岸賬戶匯入寧波巧樂思進出口有限公司等6家進出口公司賬戶,假冒出口貨物的貨款。同時,金明華操縱象山天時制衣有限公司等13家針織企業虛開品名、數量與出口貨物相匹配的增值稅專用發票給寧波巧樂思進出口有限公司等6家進出口公司。金明華將上述虛開的增值稅專用發票,以及內容虛假的出口報關單等材料提供給寧波巧樂思進出口有限公司等6家進出口公司,委托上述進出口公司向國稅部門申報出口退稅172票,騙取國家出口退稅款共計人民幣28086603.87元,另有人民幣290685.49元稅款已申報未退稅。其中(2016年9月至2017年5月),郭建通明知金明華騙取出口退稅而出售貨物信息給金明華,并根據金明華要求更改報關資料,幫助金明華騙取國家出口退稅40票,共計人民幣6698058.44元,另有人民幣51959.04元稅款已申報未退稅。


案發后,公安機關查扣金明華資金人民幣758305.1元、寶馬牌(BMW525Li,車輛識別代號LBV5S3106HSN74518,未上牌)小轎車一輛;查扣郭建通資金人民幣50000元。金明華到案后檢舉揭發他人犯罪行為,已查證屬實。


上述事實,有公訴機關提交并經法庭質證、認證的下列證據予以證明:


1.象山縣國家稅務局移交的象山縣相關企業的材料證實,象山天時制衣有限公司、象山日興針織廠、象山爵溪甬港針織制衣廠、象山浩諾服飾有限公司、象山森田服飾有限公司、象山爵溪博文針織有限公司、象山耀盛服飾有限公司、象山東風針織制衣有限公司、象山潤發服飾有限公司、象山根本服飾有限公司、象山紫荊服飾有限公司、象山翔潤服飾有限公司、寧波金乾服飾有限公司的負責人為謀取利益,為金明華等人虛開無出口業務的銷項增值稅專用發票,并接收虛開的無原料交易的進項增值稅專用發票。


2.海關出口貨物報關單、通關放行通知書、提單、購銷合同、增值稅專用發票、外貿代理協議、出口綜合服務協議、會計憑證等書證證實,湖州寧興云外貿服務有限公司、浙江聯輝進出口有限公司、寧波佑浩進出口有限公司、南京貿互達進出口有限公司、南京(江蘇)跨境電子商務服務有限公司、寧波巧樂思進出口有限公司為上述象山縣13家企業代理貨物出口業務并辦理出口退稅的情況。


3.金明華的中國農業銀行62×××17、62×××66賬戶及其持有并使用的夏某中國農業銀行的62×××77賬戶的交易明細清單證實,金明華與象山縣虛開銷項增值稅專用發票相關企業、虛開進項增值稅專用發票相關棉紡企業,以及陳某3(郭建通)等個人之間的資金往來情況。


4.陳某3的中國農業銀行622****4770(郭建通持有并使用)賬戶的交易明細清單證實,2016年10月至2017年5月期間,該賬戶與金明華、馬某2、邵某、馬某3等人的資金往來情況。其中,郭建通在此期間收到金明華支付的購買出口貨物信息資料款共計740100元;郭建通為購買出口貨物信息資料支付給馬某3、馬某2等人款項。


5.何某2的中國農業銀行622****3171、駱某的中國農業銀行62×××74賬戶的交易明細清單證實,金明華為購買外匯與何某2、駱某之間資金往來的情況。


6.寧波市鄞州區國稅局、湖州市國家稅務局稽查局、南京市國家稅務局進出口稅收管理處出具的退稅證明等證實,寧波巧樂思進出口有限公司、湖州寧興云外貿服務有限公司、浙江聯輝進出口有限公司、寧波佑浩進出口有限公司、南京貿互達進出口有限公司、南京(江蘇)跨境電子商務服務有限公司向國家稅務機關申報涉案象山縣相關企業出口退稅和已申報未退稅的具體數額。


7.證人胡某、候某、包某、李某、周某1、王某1、董某、包某、周某2、陳某1、陳某2、王某的證言證實,上述證人系涉案的象山縣13家企業負責人。金明華為涉案的象山縣13家企業提供資金、合同、虛開的進項增值稅專用發票等,企業將銀行賬戶U盾交給金明華使用,并按照金明華的要求虛開銷項增值稅專用發票,金明華向企業支付一定比例的開票費用。上述證人均對涉案的進項增值稅專用發票、銷項增值稅專用發票進行了確認,并明確上述發票均系無貨虛開、無真實貨物交易。


8.證人劉某1、魏某、田某1、洪某、張某、黃某1的證言證實,上述證人系寧波巧樂思進出口有限公司等6家外貿公司的負責人或業務員。其所在公司與金明華合作代理進出口及退稅業務,收取一定比例的代理費,金明華是自帶客戶、自帶貨源、自帶發票、自行報關的,公司沒有見到過真實貨物,并對所合作的業務量及退稅額進行了確認。


9.證人黃某2、潘某、劉某2、馬某1、何某1、王某2、王某3、婁某、曹某、蔣某、鮑某的證言證實,上述證人系相關進出口公司、貨代公司的負責人或業務員。其所在公司為外商代理貨物出口托運等業務,這些外商出口的貨物沒有增值稅專用發票,不需要辦理出口退稅。不知道出口貨物為何由寧波巧樂思進出口有限公司等公司辦理出口退稅。


10.證人嚴某的證言證實,其原是象山謙潤制衣有限公司聘任的出納。從2016年3月至6月,象山謙潤制衣有限公司開具給浙江聯輝進出口有限公司增值稅專用發票。2017年1月開始,其受金明華雇傭,為金明華記賬、轉賬,還和金華明做外匯買賣中間業務,但不知金明華購買外匯的用途。其還替金明華保管象山縣多家針織企業的網銀。


11.證人馬某2的證言證實,其是浙江優洋國際貨運代理有限公司的業務員。自稱“羅威”的男子,事后知道真名是郭建通,向其購買貨物出口清單等信息,其以1美元出口貨物報關金額向郭建通收取3.5分人民幣的購買信息費用,這些貨物原本應該是普通出口,不知道這些出口的貨物進行了出口退稅。其賣給郭建通總價大約300萬美元的出口報關貨物信息。


12.證人馬某3的證言證實,其是浙江優洋國際貨運代理有限公司的業務員。有個叫陳某3的人(系郭建通)向其購買了海運提單2單貨物信息,這2單貨物是外商從義烏市場采購并委托其所在公司托運及報關出口,貨物沒有相應的增值稅專用發票,是普通出口。郭建通以1美元的出口貨物金額支付給其3.5分人民幣的費用。


13.證人邵某的證言證實,其是巴林國際貨運代理有限公司的業務員。其手機里存的“陳退稅”(系郭建通),向其公司以1美元3.5-3.8分人民幣購買出口貨物信息并提供外貿公司報關抬頭。其經手的巴林國際貨運代理有限公司的出口單子一共賣給“陳退稅”總價大約520萬美元的出口報關貨物信息。


14.證人何某2的證言證實,其和妻子駱某在義烏國際商貿城做服裝買賣。金明華向其購買美元結匯,在美元兌人民幣的牌價基礎上支付其1美元6.5分人民幣的手續費用。其共賣給金明華大約165萬美元。其將外商付給其的外匯貨款,通過外商在香港的離岸賬戶直接匯入金明華指定的外貿公司賬戶。


15.證人劉某3的證言證實,其為了賺取開票費用,聯系滑縣的企業虛開增值稅專用發票給金明華等人。


16.證人勵文取的證言證實,2015年,其介紹金明華從江蘇沭陽的棉紡企業虛開增值稅專用發票給象山多家針織企業。


17.證人夏某的證言證實,其與金明華是男女朋友關系。其名下尾號0977的中國農業銀行卡為金明華使用,卡里的錢都是金明華的。金明華被抓后,其到銀行掛失了尾號0977的銀行卡,補辦了尾號0077的銀行卡,該卡內余額75萬余元,是金明華的錢。


18.證人金某的證言證實,金明華是其哥哥。2017年6月初的時候,金明華讓其拍身份證照片給他,沒有說具體用途。后金明華告知有一輛汽車登記在其名下,向其要身份證原件,其表示不同意,也不知汽車的情況。


19.象山縣公安局制作的現場筆錄、扣押決定書證實,公安機關從金明華處扣押尾號為0977的中國農業銀行卡、黑色iPone7手機1部、銀色iPone6手機1部等物品。


20.象山縣公安局扣押決定書及照片證實,從金明華處扣押寶馬525Li(車架號LBV5S3106HSN74518,未上牌)轎車一輛,購車合同一份,車輛保險單據一份,汽車鑰匙二把。庭審中,金明華確認扣押的寶馬轎車系其以金某的名義購買。


21.機動車銷售發票及收據證實,寶馬525Li轎車的購買價格及費用。


22.象山縣公安局暫扣款票據二份證實,案發后,象山縣公安局暫扣金明華資金758305.1元、暫扣郭建通資金50000元。


23.電子證物檢查工作記錄證實,經對金明華扣押的二部手機進行技術勘驗,提取并固定手機內相關的文檔等資料。郭建通在金明華手機內存儲的姓名為“陳某3報總編輯”,與金明華首次通話時間為2016年8月31日。郭建通在金明華手機內存儲的QQ名為“宏昌”。金明華通過QQ與與相關外貿公司人員多次委托出口業務的記錄。郭建通于2016年9月5日開始與金明華QQ聯系,主要內容涉及向金明華出售貨物信息及費用,其中,通過江蘇跨境電子商務有限公司出口騙取退稅的共計20單,通過南京貿互達科技有限公司出口騙取退稅的共計9單,通過巧樂思進出口有限公司出口騙取退稅的共計10單,通過佑浩進出口公司出口騙取退稅的共計1單。庭審中,金明華、郭建通對上述內容無異議。


24.象山縣公安局經濟偵查大隊出具的到案經過說明、金明華抓獲情況補充說明證實2017年6月21日19時許,公安人員通過他人的協助,在象山縣東海堂咖啡館抓獲犯罪嫌疑人金明華。2017年11月3日16時,公安人員在深圳市龍崗區悅瀾山花園小區門口抓獲犯罪嫌疑人郭建通。


25.象山縣公安局經濟偵查大隊出具的立功情況說明、破案經過說明、刑事判決書等證實,公安機關于2017年6月21日抓獲金明華,金明華供述騙取出口退稅的犯罪事實,并于當晚及此后檢舉揭發其他犯罪嫌疑人虛開增值稅專用發票的犯罪行為,已查證屬實,該犯罪嫌疑人已被判處有期徒刑。


26.浙江省象山縣人民法院(2012)甬象刑初字第869號刑事判決書、罪犯檔案資料、象山縣公安局行政處罰決定書證實,金明華于2015年8月28日因賭博被象山縣公安局行政處罰;金明華因犯詐騙罪于2012年12月8日被象山縣人民法院判處刑罰,2014年5月1日刑滿釋放。


27.象山縣公安局出具的戶籍證明、身份信息證實,金明華、郭建通的身份情況。


28.被告人金明華、郭建通對上述事實供認不諱。


上述證據來源合法,主要內容能相互印證,被告人金明華、郭建通、辯護人均無異議,本院予以確認。


金明華的辯護人認為,金明華經電話通知到約定的地點,接受稅務機關的詢問,后被移送公安機關,其行為屬于自首。經查,根據象山縣公安局提供的情況說明,公安機關和稅務機關在集中抓捕中,通過他人電話約金明華到咖啡館,公安人員和稅務人員將金明華抓獲,不應認定金明華為自首。故辯護人的辯護意見,不予采納。金明華檢舉他人犯罪行為,已查證屬實,構成立功,但不屬于重大立功。因此,辯護人認為金明華系重大立功的辯護意見,與法律規定不符,不予采納。


本院認為,被告人金明華以假報出口的手段,采用欺騙的方法,騙取國家出口退稅款,數額特別巨大;被告人郭建通明知金明華騙取國家出口退稅款,仍然向金明華提供虛假的出口貨物資料,共同騙取國家出口退稅款,數額特別巨大,金明華、郭建通的行為均已構成騙取出口退稅罪。公訴機關指控的罪名成立。金明華、郭建通實施騙取國家出口退稅行為,部分沒有實際取得出口退稅款的,可以比照既遂犯從輕處罰。金明華系累犯,應從重處罰。在共同犯罪中,金明華起主要作用,系主犯;郭建通起次要作用,系從犯。金明華歸案后能如實供述犯罪事實和自愿認罪,有立功表現,部分贓款贓物被追繳,可從輕處罰。郭建通歸案后能如實供述犯罪事實和自愿認罪,部分贓款被追繳,且系從犯,予以減輕處罰。金明華的辯護人關于金明華有自首情節以及系重大立功的辯護意見,不能成立,不予采納,金明華要求從輕處罰的請求及辯護關于金明華有立功表現和相關從輕處罰的辯護意見成立,予以采納。郭建通要求從輕處罰的請求及辯護人相關從輕處罰的辯護意見成立,予以采納。據此,依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第二十五條第一款、第六十七條第三款、第六十八條、第二十六條第一款、第四款、第二十七條、第二十三條、第六十五條第一款、第六十四條之規定,判決如下:


一、被告人金明華犯騙取出口退稅罪,判處有期徒刑十三年,并處沒收財產人民幣二百萬元(刑期從執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日,即自2017年6月21月起至2030年6月20日止);


二、被告人郭建通犯騙取出口退稅罪,判處有期徒刑五年,并處罰金人民幣五十萬元(刑期從執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日,即自2019年2月26月起至2024年1月20日止,罰金限判決生效之日起一個月內繳納);


三、追繳被告人金明華違法所得28086603.87元(含被告人郭建通共同參與的6698058.44元、被告人金明華被扣押的違法所得人民幣758305.1元、寶馬牌小轎車一輛、被告人郭建通被扣押的違法所得人民幣50000元),予以沒收;


四、被告人金明華犯罪工具手機2部,予以沒收。


如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內,通過本院或者直接向浙江省高級人民法院提出上訴。書面上訴的,應當提交上訴狀正本一份,副本二份。


審 判 長  王海防


審 判 員  萬仁贊


人民陪審員  邵澤太


二〇一九年二月二十七日


書 記 員  金歡琴


(來源:中國裁判文書網、整理:扒開稅霧)


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