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小微企業貸款審查技巧

時間: 2019-10-19 23:07:10 來源:   網友評論 0
  • 在貸前調查環節,年輕的信貸人員偶爾還會因金額小不重視、倚重擔保公司外部機構等,不去深入調查了解企業,忽視授后管理和缺乏突發事件應急處理辦法,致使小企業這一本身風險性較高的授信群體未得到足夠重視,從而帶來風險隱患。


來源:銀行青年(ID:newbankers)

在貸前調查環節,年輕的信貸人員偶爾還會因金額小不重視、倚重擔保公司外部機構等,不去深入調查了解企業,忽視授后管理和缺乏突發事件應急處理辦法,致使小企業這一本身風險性較高的授信群體未得到足夠重視,從而帶來風險隱患。  

一、資金需求測算不是簡單的公式套用 

在就授信材料審批的過程中我發現一個非常有趣的問題,即是相同行業的客戶,規模也大體相當,A就可以按期還款,每年實質授信也是根據經營有增有減,而B就要搭橋還款,且授信金額從建立授信關系開始就沒有變化,當你提出壓縮授信時,經辦行和企業異口同聲表示現在經濟環境這么差,一壓就死。

我想原因顯而易見,那就是A的授信完全是用于企業的正常生產經營,而B的貸款早已經不在體內循環。

再仔細研究兩家經營財務數據等一些基礎信息,你會進一步發現,那些問題企業實際上是有眾多蛛絲馬跡可循的,其中一個關鍵部分就是資金需求測算。 

提到資金需求測算,大家自然而然的就想到銀監會的測算公式。是的,這個看似簡單的套用公式行為經常會受到我們忽視,即便算不出資金需求,也經常被以季節性臨時性需求以及新增大額合同需要等一些看似合理的理由解釋過去,我就想針對這個問題結合小企業特點強調幾個觀點: 

1、除特殊行業不適用這個公式外,如果某個企業用銀監會的公式測算不出資金需求,那么,從指標測算中都會發現企業經營的一些問題。

如存貨和應收賬款占比偏高,營運資金周轉速度過慢。要么是因為企業報表的數據真實性存疑,要么可能是企業的某些資產中含有無效資產,因中小企業財務制度欠缺規范而未合理計提減值準備;

2、建筑工程類企業以新增大標的合同為資金需求測算根據,或者某些特殊行業如玉米收儲行業、木材加工行業以季節性臨時性資金需求申請貸款。

這種需求測算方式本身沒有問題,但在貸款方案設計(主要是還款期限安排)上必須結合回款時間做好規劃,這是貸款資金封閉管理、監控回款現金流的基本要求。

每當提出這個合理要求的時候,我總是很奇怪無論是經辦行還是借款人都會提出異議,理由無非是我們貸款發放出去就想占用一年余額,或者我們這筆貸款是擔保公司擔保的,擔保費用已經按一年收了,再或者更奇葩的理由“我們是這么簽的合同,但是到付款日能否正常回款也不確定啊,你規定的這么嚴格到時還不上腫么辦?”  怎么辦哪?我也不知道該怎么辦。

借款企業不確定交易對手是否能按期回款、跟銀行貸款能否按期收回一樣存在風險,難道我們能因為一筆貸款不能打包票百分百到期收回就不去做授信業務嗎?

二、算不出資金需求背后可能隱藏有問題  

自從做了小企業審批我總是聽見各種匪夷所思的聲音:財務數據都是假的,你還在那摳什么財務數據?小企業的貸款用途就沒有真實的,全都是虛構挪用的﹍﹍不可否認因信息嚴重不對稱以及受制于國內信用環境建設,中小企業融資中存在各種各樣的問題,但不可以偏概全,接觸的小企業越多,我發現越是規范經營的小企業越注重財務成本的節約,從而希望銀行信貸人員設計出一個合理的授信方案,當民營企業老板發現銀行人員很專業地提出問題,并為企業發展以及融資提供一些合理化建議的時候,他會對你肅然起敬,也會非常配合,進而實話實說要求我們給一些專業意見。

那么測算不出資金需求除需要特殊考慮因素未合理考慮的測算方式問題外,背后可能隱藏著決定授信策略的深層次原因:

1、貸款挪用  

大家都知道貸款挪用的風險和后果,我們提供了授信支持,但授信支持的資產或者投資項目卻并不在我們的監控范圍之內,我們只能依靠借款人的投資經營按預期收回并且是個誠實守信的商人,才有可能收回貸款,做過小企業的人都知道這些條件最后具備有多么困難,就是這筆貸款安全收回的概率較低。

如前所述,當考慮所有應該考慮的因素,利用監管公式還是算不出借款人正常生產經營資金需求時,我們尤其需要關注借款人到底拿錢做什么?即你必須了解我們投放貸款的真實用途是什么?例如某小型零部件企業一直經營非常穩健,每年收入1000萬元左右,貸款金額維持在200-300萬之間,突然在年審的時候發現增加了地方銀行的500萬貸款,而經營收入沒有增長反而有一定下滑,深入了解之后就會發現老板在哪哪買了塊地,計劃搬遷廠房等,這還是比較好的情況,如果確定錢已經不在借款企業內部循環,而實際控制人又不說實話,那銀行心里就更沒底了。 

對于小企業審查來說,我們不擔心企業主有其他產業,也不抗拒他們有錢之后買房置地的“土豪行為”,但是我們有理由關注企業賺來的錢都做了什么投資,為什么缺錢,我們的貸款到底用在哪里?  

2、借殼融資  

貸款挪用雖然風險較大,但至少還是借款人自己用了錢,只不過沒有用在借款企業上。還有一種借殼融資的行為,如果最初就以到期不償還為目的,那就等同于騙取貸款。

近年比較盛行的是擔保公司為某授信客戶提供擔保,從銀行融資后雙方各使用一半或者全部由擔保公司挪用至其經營的小貸公司等使用。

貸款到期后借款人不可能按期償還銀行貸款,在經濟金融環境較好的時期風險尚可控,但在經濟下行、融資越發困難后風險逐漸暴露,而且是集中暴露,給銀行帶來了血的教訓和很大損失,且后續清收處理難度較大。

談到這里,特別想強調:實際上,小企業隨借隨還的用款方式非常適用,即授信額度管理,類似于現在法人賬戶透支模式,這個額度是只要在授信存續期內不超過核定額度貸款就可以靈活提用和歸還,這樣即方便了企業節約了成本,也有利于我們進行貸后的資金監控和管理,最重要的是能夠有效規避貸款挪用和借殼融資行為。

三、為什么監控現金流回款是貸后管理的關鍵? 

債務的償還來自現金流,而不是收益。“關注現金流“,這是一個至理箴言。  現金流監管在貸后管理尤其是中小企業的貸后管理中具有重要意義,眾所周知小企業生命周期較短,市場抗風險能力較差,如果我們無法做到根據小企業的特點和經營模式合理制定授信方案,有效落實批復條件,嚴格監控回款現金流,那么很難指望這一類履約意識不十分強的龐大客戶群自覺約束自身行為,這就增加了到期還款的不確定性。

在貸款審批過程中我們也經常聽見這種聲音:A支行說好的企業你要求太多他就不貸了;收益有限的小企業你要求基本戶代發薪和回款比例有意義嗎?總共也沒有多少收益。B支行說我們這戶小企業不規范,多數回款都進個人卡了,怎么要求對公結算?當然也有其他一些比較正當的理由,譬如:我們行網點少,糧食企業多針對農村和農民群體,我們行賬戶和卡都不方便等等。

我們敘做一筆業務,當然希望提高收益,有很好的綜合帶動,小企業因規模限制在這方面肯定不如大型客戶。

但在這里我想明確一點:我們要求監控回款、監控現金流不光是一個收益的問題,而是為了更好地管理這筆貸款。

一個我們行獨家貸款的小企業,回款基本不回到我們的賬上,即便客觀理由再充分,至少說明兩個問題:一是企業沒有一個積極合作的態度,不太配合監管;二是客戶經理沒有盡到營銷的責任,沒有督促企業按要求管理。現在網銀和跨行結算這么方便,確保回款比例的要求一點都不過分,而且這是及時發現企業經營異常的非常關鍵的監控手段。

四、其他需要關注的因素 

1、第二還款來源審查

任何授信業務都需要關注第二還款來源,即貸款最后出了問題的抓手,這在小企業授信中顯得尤為重要,個人理解尤其是經濟相對落后地區,可以說中小企業授信應該第一還款來源和第二還款來源并重。

第二還款來源不僅可以作為第一還款來源喪失后的我們一個法律清收途徑,還是授信審查中可以發現問題的關鍵,譬如大家熟悉的第三方抵押和第三方保證,是否存在上文提到的借殼融資情形等。  

2、實際控制人  

實際控制人個人素質和能力直接影響企業未來的發展,包括其身體狀況、繼承人素質等,另外實際控制人的原始積累即所謂第一桶金的來源也是我們授信考察的一個方面,我們需要警惕那些對創業經歷諱莫如深的老板,因為無論是涉腐涉黑(包括洗錢)以及非法集資,那對銀行來說都是一個陷阱,容易跌進去再也爬不出來。

我們敘做了一個農業產業化企業,到企業考察,發現牛舍、大棚等都非常像模像樣,但投入金額較大,資金來源說不清楚,企業回答說100多個股東吶,戰友啊朋友啊,最后事實證明企業涉及非法集資。小企業危險無處不在,務必提高警惕。

說到底,無論是資金需求測算、還是貸款用途管理、以及最后的回款現金流監控,無非是為了保證我們放出一筆貸款最后能夠安全收回,所以我們在敘做業務的時候必須要反復斟酌最終搞清楚:這筆貸款用來干什么,企業拿什么來還,出了問題怎么辦。

小企業授信審查有它的特殊性,但確保信貸資金安全,對于金融機構來說,卻永遠是一樣的要求。

流動資金貸款需求量的測算參考

流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。

一般來講,影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現金、應收賬款和應付賬款。同時,還會受到借款人所屬行業、經營規模、發展階段、談判地位等重要因素的影響。

銀行業金融機構根據借款人當期財務報告和業務發展預測,按以下方法測算其流動資金貸款需求量:(這里對影響流動資金需求的會計科目進行了列示,特別注意對存貨的細項專門進行了列示。

存貨包含原材料、半成品、產成品,這是工業企業或貿易企業的特征。而很多建設開發類平臺的存貨多是土地、建筑物、工程的開發成本,而且大部分是不能銷售的,是自己留存的,因未轉入固定資產而計入存貨科目,實質不具有流動性。

一、估算借款人營運資金量

借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上,預測各項資金周轉時間變化,合理估算借款人營運資金量。在實際測算中,借款人營運資金需求可參考如下公式:

營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉次數

其中:營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)  周轉天數=360/周轉次數  (多數平臺的周轉次數算出來都會低于1,有的甚至低于0.1。什么意思?低于1表示這個企業的營運資金1年都周轉不了1次,低于0.1表示十年以上才能周轉1次,那還是流動資金嗎?原則上講,低于1的企業不應新增流貸。為什么?請看今日第三欄會計準則:什么是流動資金?

應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款余額

預收賬款周轉次數=銷售收入/平均預收賬款余額

存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨余額(平臺一般存貨太大而銷售太小,所以測出來存貨周轉此數非常小,這也是

預付賬款周轉次數=銷售成本/平均預付賬款余額

應付賬款周轉次數=銷售成本/平均應付賬款余額

二、估算新增流動資金貸款額度

將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資,即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

三、需要考慮的其他因素

(一)各銀行業金融機構應根據實際情況和未來發展情況(如借款人所屬行業、規模、發展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數,并可考慮一定的保險系數。

(二)對集團關聯客戶,可采用合并報表估算流動資金貸款額度,原則上納入合并報表范圍內的成員企業流動資金貸款總和不能超過估算值。 

(三)對小企業融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況,可在交易真實性的基礎上,確保有效控制用途和回款情況下,根據實際交易需求確定流動資金額度。

(四)對季節性生產借款人,可按每年的連續生產時段作為計算周期估算流動資金需求,貸款期限應根據回款周期合理確定。


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