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三大財務報表如何體現保理公司狀況?哪一張最重要?

時間: 2019-09-18 09:41:45 來源:   網友評論 0
  • 首先,利潤表其實體現的是一家公司的能力,因為它是以效益為基礎的。

每個公司每個月都要填報三大財務報表:資產負債表、利潤表和現金流量表。三張表都體現了一家公司的什么?哪一個報表是最重要的?它們之間的勾稽關系又是怎樣的?這些你都了解嗎?


1、三大財務報表體現了什么?


1.利潤表體現一家公司的能力


首先,利潤表其實體現的是一家公司的能力,因為它是以效益為基礎的。


一般來說“你這家公司操縱利潤了”,很少有人說“你這家公司操縱資產了”,為什么?他操縱利潤往往體現的是他的能力不足,他既然能力不足就需要更好的利潤來彌補他能力不足所表現的無能,所以一個公司的利潤表體現了一家公司的能力。


2.現金流量表體現一家公司的活力


一家公司的現金流量表其實體現了一家公司的活力。擁有良好的現金流是一家公司保持活力,“你想干什么就干什么”的基礎。


如果你這家公司確實有利潤但是沒有現金流,那其實什么也干不了,手上有一堆應收賬款其實是沒有用的。


當然你可以說“我可以拿到供應鏈金融上面去變現”之類的,但是其實成本非常高。


3.資產負債表體現一家公司的實力


第三是資產負債表,一家公司的資產負債表體現的是他的實力。


比如現在有兩家公司,公司A有100萬元的資產,同時也有100萬元的利潤;另外一家公司B有1億元的資產,也只有100萬元的利潤。那在評價兩家公司的時候,你或許會覺得A公司好像更賺錢,但是實力不如那家有1億元資產的公司B的。我們經常說“你這家公司實力很強啊”到底說的是什么,其實就是說的這家公司有多少資產。


2、三張報表里誰最重要?


從觀察它們的歷史就能知道。資產負債表距今已有將近500年的歷史了,從意大利的路卡帕喬利就開始有了。利潤表大概是1920年以后才被美國和歐洲一些國家要求一定要披露的一個報表。現金流量表是1987年才開始有的。


從這個歷史就能發現,其實資產負債表要比利潤表和現金流量表更為重要。因為以前即使沒有利潤表、沒有現金流量表大家也可以計算和生活,但是沒有資產負債表好像總覺得缺了點什么,這是一個角度。


另外一個角度。什么叫利潤表?


利潤表其實體現的就是資產負債表里面的一個科目,叫做未分配利潤的變動情況;現金流量表其實也只是體現了資產負債表里面的一個科目,就是現金的變動情況。從這個角度上來說,資產負債表是三個報表的核心,所以我們要做財務報表分析的時候,就先從資產負債表開始。


3、三張報表的勾稽關系是怎樣的?


1. 利潤表和資產負債表 


利潤來源于收入,收入減去成本費用,就得到利潤。這就是利潤表的基本。  


資產負債表上的資產是可以為企業帶來收入的,同時,企業在使用這類資產過程中,其耗用又會令資產逐步轉化為利潤表中的成本費用。以比較常見的資產——固定資產為例,當使用固定資產進行生產活動時,一方面其生產出產品,進而通過銷售產生收入;另一方面,固定資產的賬面價值以折舊方式在資產負債表上逐步減少,而相應金額則以折舊費用的形式出現在利潤表的成本或費用中。  


2. 利潤表和現金流量表


利潤表和現金流量表都是期間的報表。通過這兩張報表,投資者可以從利潤與現金流兩個不同維度來觀察評估企業的賺錢能力。 


舉個例子,假設甲、乙兩家企業從同一年開始經營,而且利潤表的大致情況基本相同:收入一億元、費用八千萬元、凈利潤兩千萬元。但是,從現金流量表來看,甲企業通過賒銷方式進行銷售,也就是說先賺利潤,后收錢,所以其經營活動產生的現金流較少;而企業乙要求款到交貨,那么其現金流量表中的經營活動產生的現金流就要明顯好于企業甲。


這兩家企業從利潤表上看似一致,現金流量表的表現卻是大相徑庭。  


4、如何快速閱讀財務報表?


1. 要明確本次報表分析目的


報表的使用者不同,他們的評價角度也不同。


如果你是債權人,你關心的是企業的償債能力;如果你是投資者,你關心的是企業未來的發展能力;如果你是經營者,你關心企業各方面的狀況;


所以,我們必須十分清楚地知道我們的分析目的。


2. 確定報表分析的重點項目


在明確報表分析的目的之后,我們就可以確定本次分析的重點項目。


例如,如果想了解企業存貨銷售情況,我們就應該去聯想哪些項目與企業的存貨相關,采用發散性思維,我們就可以確定了;

存貨——貨幣資金;

存貨——應收賬款;

以上是與資產負債表相關;

存貨——營業收入;

存貨——營業成本;

以上是與利潤表相關;

存貨——銷售商品收到的現金流量;

采購商品支付的現金流量;

這是與現金流量表相關。


3. 關注重點分析項目之間的聯系


看一張報表得出的結論可能是片面的,看三張報表得出的綜合結論肯定比看一張報表得出的結論可靠。


所以,確定報表分析的重點項目之后,還不能忘記將各項目的數據進行聯系分析。


例如:資產負債表中的存貨下降、貨幣資金增加、現金流量表中的經營現金凈流入增加、利潤表中的營業收入增加,三張報表一聯系,基本上可得出該企業銷售情況良好的結論。

所以,在進行報表分析時,一要明確目的,二要確定分析重點,三要關注指標之間的相互聯系。


4. 資產負債表的閱讀


資產負債表給予我們的主要信息有哪些呢?


資產負債表的右邊:資本結構——財務風險;

資產負債表的左邊:資產結構——經營風險;


資產負債表右邊,是企業資金來源。通過負債與所有者權益項目金額的對比,期末與期初的對比,基本可能判斷企業的財務風險高低及其變化趨勢;資產負債表左邊,是企業資產的分布。通過流動資產與長期資產項目金額的對比,期末與期初對比,基本可以判斷企業的經營風險高低及其變化趨勢;所以,拿到資產負債表后,一看資金來源,二看資產分布,三進行前后期對比分析。即可判斷企業財務風險與經營風險高低、資產資本結構是否合理的結論。


5. 利潤表的閱讀



利潤表給我們的主要信息有哪些呢?


同期的內部結構分析,可以判斷企業利潤的來源與構成;前后期同項目對比分析,可以判斷企業盈利的變化原因及其發展趨勢;所以,對于利潤表一要進行結構分析,從而判斷公司盈利質量高低;二要進行前后各期比較分析,可以掌握公司盈利能力變化的原因及其企業的發展能力。


6. 現金流量表的閱讀


現金流量表的給我們的主要信息有哪些呢?


經營活動產生的現金凈流量;

投資活動產生的現金凈流量;

籌資活動產生的現金凈流量;

現金及現金等價物的凈增加額;


其中經營活動產生的現金流是最基礎,是根本;另外,我們要掌握經營活動、投資活動、籌資活動的現金流之間的相互關系。如果經營活動有錢流進了,投資才會有錢流出;如果經營活動流進的錢夠多,就可以分紅,就可以還債,籌資活動就會有錢流出;反之,如果經營活動不景氣,經營活動的現金流萎縮,甚至會負數;資金不夠怎么辦,籌資,所以,籌資活動就會有錢流進;如果還不行,那么就砸鍋買鐵,處理閑置資產,這時,投資活動會有錢流進;事實上,我們可以用更簡單的方法來閱讀現金流量表,先不要關注金額的大小,你就關注經營、投資、籌資現金凈流量是流進還是流出,是正數還是負數?再結合發展階段、外部環境分析,就可以得出企業現金流轉的基本狀況。


綜合分析:


僅僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯誤的判斷。因此,在快速閱讀完了所有報表之后。你還得進行綜合分析判斷,關證三張報表之間印證關系了。


? 來源:中國會計網,鑫科國際保理



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