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資深財總經驗之談:財務分析的底層邏輯

時間: 2019-11-18 17:52:06 來源:   網友評論 0
  • 16年財務總監經驗之談,不同規模的公司該用怎樣的財務分析。讀懂這些,財務分析的底層邏輯,你自然也就了然于胸。

16年財務總監經驗之談,不同規模的公司該用怎樣的財務分析。讀懂這些,財務分析的底層邏輯,你自然也就了然于胸。


小老板需要的財務分析


很多小老板搞財務分析是為了什么呢?其實他自己也會算個大概,他會對費用很仔細。


比如對每張簽單都會仔細的審批,簽了后,他對費用就能大概估算出來,但有時單多了會記不起來,所以可能需要有個人來統計。


但他又不好明說,有時會叫費用會計統計什么東西,或是搞個財務分析報告。


所以,你要明白他的意圖。


是想看資金還是想看費用明細?


一般的小老板給個費用明細和資金出支明細就可以了,他會很高興。就是說他吩咐的事一般都有目的,有時候不方便明說。


這時,就看你的悟性,是否能折磨透他的話。


然后,小老板所有事情他都知道,包括一些采購里面有他的小世界,或是他親戚在管,所有人都向他匯報買什么,賣了多少東西,他心里都有數。


他可能走私賬,換點錢出來,或者說公司里有好幾個小股東,不好明著干,就從工作中私下套點現出來。


你做分析時可能發現,有的材料賣得好便宜,有的材料賣得好貴,分析來分析去,其實就是套點錢出來。


走個賬而已。


所以,有時候你不明白這件事情的時候,你寫分析上報時,他就會說你的分析有問題,他怎么可能告訴你真相。


有時就靠你領悟了,你領悟不了,向老板東問西問,人家心里肯定不舒服嘛。


那他肯定不會告訴你真相(從采購里面套點現出來),對不對?


所以,這就是小公司的問題,除非你是老板的親信,或是你是公司的大總管,什么東西要你簽字,讓你審費用單,什么單都經你手審批。


你大概可以看清公司資金的流向,大的問題有機會弄明白。


如果你只是個小會計的話,什么都不經從你這里走的話,那你怎么知道公司真實情況,人家采購經理、銷售經理、倉庫經理都不會鳥你的。


你怎么能把分析寫得好?


天天自己瞎猜,沒有幾個數據是準的,你怎么可能把分析寫得好呢?


何況你的眼界和見識達不到老板的高度,老板不帶你玩,開會你永遠跟不上老板。


那怕你在公司呆個十幾二十年,你也看不清公司的運作,你怎么能寫出讓老板眼前一亮的財務分析報告呢。


所以,首先你的觀點,見識超過老板時,你寫的東西才能讓他信服。


比如說,我們平時說話,當對方的見識超過你時,才會認為他說的是對的,如果對方的見識沒你高,他講的話你就會認為比較膚淺。


所以,人都是這樣,你的見識比我高,你講得話才會認可,對不對?


這些都是小公司的問題,那集團公司問題又是什么呢?


集團公司的財務分析


集團公司的問題是在于分析太多了,而且底下人員所作的分析沒有掌握需求。


我所說的沒掌握需求是什么意思呢?


你想想看,其實作為集團總裁、總經理,他的工作是很忙的,應該沒有多少時間來看你的分析的。


一般集團下面的子公司財務經理,為了表彰他自己做的好,拼命做個PPT。


有的聰明點,PPT做得漂亮點,多則二三十頁,從生產運營分析開始講,把二三十頁分析報告發送上來。


財務總監心情好幫你整合一下,心情不好就直接呈上去。


你說,總經理怎么有心情看你這二三十頁的東西呢?


可能想起來,就翻一翻,沒時間就幾秒鐘翻完了。


我自己經歷過的一家集團公司,有7,8家子公司。


有次總裁跟我說:每個子公司都分析這么多東西,都沒時間看。我就說:那就整合成一份PPT算了。


這樣簡單點,然后每月我就把100多頁的PPT整合成不到10頁。


然后,總裁就找時間看,看個十來分鐘,有問題就找我問一下,就這樣。


所以,底下的財務經理都以為自己財務分析做得好,其實到我這里,全部都給刪了,只留下關鍵數據,呈報上去了。


所以,有時我沒說,他們就會越做越詳細,越做越高興,有時做到三四十頁,我就提醒他們說,我只是從三四十頁里,頂多就取二頁數據而已。


當然,我的觀點并不是說財務分析沒用,其實財務分析你先要明白受眾是誰,什么叫受眾呢?


就像現在的電子廣告,我在上海某地時,接著就推送上海相關的資訊,這叫精準派送。


財務分析也是這樣,你要看受眾是誰?有的領導需要大而全的,有的需要精簡的,有的需要某個項目的。


所以,不是你想象的財務分析是什么樣子,而是受眾需要什么信息。


財務分析背后的人性陰暗面


世界上很多老板,就算他不精通管理,心里都覺得自己很會管理。


所以,你寫分析提建議,在你的角度覺得是對的,在老板眼里,他比你會管理,你還提什么建議?


說句不好聽的話,站在不同的角度,作不同的分析。


如果遇到好大喜功的老板,你還提什么分析,就說哪里做得好就行啦,難道你還想打老板臉,左打一下,右一下。


所有老板掛在嘴邊都說:你們要把分析做好啊,財務管理好,創造效益啊。


我從沒見過,財務能創造什么效益的,也許老板當時能看進去,過幾個月,他就忘記了。


其實更多的是老板需要數據統計,出貨量啊、生產量啊,或是信息很雜亂。


你只是把數據整合起來,有些敏感的數據他想關注,你只要把他需要的口徑提供給他,而不是按財務口徑去分析,盡管口語化,白話文,老板能看懂的財務分析。


有些老板是業務出身的,他不懂財務。


你給他提供什么資產負債表分析、利潤表分析。他理都不想理你,你這不是在他面前賣弄學問嗎?


一般小公司的財務報表是面向對外的,向稅局提供個資產負債表、利潤表。


而對內的報表分析,很多小公司其實就是作個數據統計分析,只是提供老板感興趣的東西。


所以,說事話,老板需要的分析就是作個數據統計,而不是要你提供什么建議。


特別是你的層次比較低的時候,你提什么建議,說這不好,那不好,老板聽了心里就不舒服。


盡管你的本意是好的,但好心做壞事。


當公司大了后,才會做一些財務分析對外部。


主要是給專業的人看,比如對外的股東啊,稅局啊,對外的監管機構啊,什么資產負債率啊、周轉率啊、償還能力啊、風險啊,增長率~


總之就是說明公司經營好,符合規定,各項指標,純屬高大尚,就是告訴別人趕快來投資啊。


這些,你可以在網上百度各種比率來分析。


現在不是有個詞,叫管理會計。其實就是把外部財務分析調成內部的管理數據分析,實際上外部會計準則的財務分析和內部的管理數據分析是兩把事。


所以,很多大公司的財務按會計準則來作分析,但老板不懂會計上的專業術語和口徑,說你亂做。


當業務數據口徑和會計口徑不一樣時,數據永遠都是不一致的,比如按會計準則確認收入的口徑,就跟實際的銷售收入不一致時,那老板該相信業務部的數據,還是會計部的?


那么,財務就該按各部門提供的數據作統計。


無論是大公司,還是小公司。不是財務分析要作得怎么樣?而是先要知道是誰要看分析。


當然,如果遇到好大喜功的老板,可以把PPT做得漂亮一點。


所以,作分析首先要吸引別人的注意,讓他愿意看下去。


有些情商高的,可以加一些自己的想法。老板感興趣的東西可以寫多一點,如果對方不感興趣,你寫再多也沒用。


財務分析沒有什么高大尚,跟掃大街的差不多。


要做好財務分析先要站在高層的角度思考


處在高層的財務思維是會慢慢接近,低層的差距是很大的。


作為一個財務,要想方法跑上高層去,當然,專業知識是必不可少的,但會做事的同時,也要懂得會做人。


要脫離只會做事的會計層面,如果你都不明白財務分析是作給誰看的,就拼命在那里統計數據,怎么多加幾張圖,你以為多加幾個圖能改變什么?


老板看都不想看。


所以,你先要搞懂受眾是誰?


當公司大了,老板一個人管不過來,一般就需要財務分析和績效考核。


財務分析會看每個部門費用是不是哪里高了?或是有哪些敏感數據有變化,老板一個人管理不過來,他就需要關注這些數據。


公司的本質是什么?其實就是公司大了,當上千人后,老板管理不過來,才會請經理人來管理。


那問題來了,老板需要知道誰干得好,這時就需要財務分析工具,一個公正的人來告訴他誰做的好,哪個車間產量做得高啊?


所以,財務分析或是績效考核就是一個很好的工具,證明誰做得好,沒有人亂搞,有做事情。


人性都有懶惰,就需要考核工具來監督。


但數據分析,是基于歷史數據,知道數據變化也改變不了現狀,老板知道又有什么用呢?


所以,會計作得財務分析更多的作用就是監督考核,除非你是大公司擁有幾十年的財務總監,經驗和見識比老板高的時候,寫得建議,他才看得進去。


特別是你的層次還比較低的時候,又怎么能入得了老板的眼里?


在你覺悟比較低的時候,寫得分析:什么哪個數據有變化,哪個費用比較高,單位成本有上漲,談這些,老板怎么有興趣呢?


所以,在會計這個層次寫得財務分析,說事話,用處不是很大。


另外,大多會計對業務都了解不夠,無法向老板提供更高層次的分析,只是起到數據統計的作用。


那么,我的觀點是作財務分析并不是讓你成長多少?有什么高大尚。


更多是通過財務分析這個崗位,你才有機會了解到公司各部門的業務情況,你是通過做財務分析的過程讓你成長。


而不是財務分析本身,做了幾年后,你對公司業務有了解了,熟悉公司運營業務后,將來你可以謀得更高職位的財務崗位。


這時你的眼界和見識不一樣了,所作的財務分析才更有價值。


比如說:你作資金分析,你可以向出納了解資金收支情況,分析應付賬款時,可以向應付會計了解是怎么做的?


分析存貨,可以向成本會計了解,存貨是怎么計算的。


這樣,就相當于你在對方的崗位呆了幾個月,有機會了解這個崗位的工作內容。


所以,財務分析是個過渡的。


更重要的是一個人的心境,對人性的了解。


有時,你作的財務分析,提的建議,你以為是對的,但觸犯了別人的利益,別人就會覺得你的分析有問題。


這些就是人性的弱點,當然,正規財務分析也有,但用到的比較少。在成年人的世界里:沒有對錯,只有利益。


會計在會做事的層次轉變為會做人的高情商。


這也是非常重要的,反過來,如果你做人很靈活,也要提高會計方面的專業能力,因為總有地方,是要用到會計專業知識的。


所以,在一個社會里,別總活在自己的世界了,比如說清高,那樣就很難做到高層,大家都是需要被捧的。


財務分析主要分析哪些內容?


大體對內的管理分析,可以分析很多東西,具體可以把資產負債表的每個科目都分析一遍。


比如說,資金情況:資金余額有多少,資金使用情況,收了多少錢,支付了多少錢?收支是否平衡?


應收賬款:應收賬款分析就可以知道,訂單接了多少?開了多少票?銷售毛利是多少?賒銷占有的資金情況,應收賬款比上個月增加了多少,是什么原因增加的。


銷售部門如何控制應收賬款情況,有多少錢是應收未收回來的,業務部門對沒收回錢有什么策施,是否會影響公司的經營情況。


是否需要貸款?


存貨可以分析更多,有多少存貨是有訂單的,有多少是備貨的,有多少是退貨的?或是材料不良導致退貨的,是要追究生產部、采購部責任的。


還有就是分析公司的固定資產情況,有哪些設備正在使用的,使用情況怎么樣?


有哪些是快要報廢的,還有哪些是閑置的,需要處理的。


應付賬款,就可以看我們的應付期限,哪些付款條件是符合公司的經營服務,有哪些是提前支付,是什么原因。


還有就是費用分析、包括管理費用、銷售費用、采購費用、研發費用是按部門劃分,還是按單位劃分,各部門的費用是怎么樣的?有哪個部門費用超標。


管理費用比上個月多花了多少錢,花到哪里去了?


稅費、應交稅費有多少沒繳,每個月實繳的稅費是多少,各項稅費明細是多少?是否可以通過一些手段來規避稅費?


換句話說,只要你想作分析,資產負債表的每一項都可以分析。


只要你對每一個項目看得透,就可以分析出無數條出來。


薪資也可以分析,哪個部門的薪資最高,生產部的單位時薪是否合理,哪個部門的加班工資最高,是否符合訂單需求情況。


一般訂單需求減少,加班工資會降低。反之,就不符常理。


如果生產效率降低,那加班工資還在增加,就說明生產計劃不合理。


在制造業,還有成本分析。一種概念是生產成本、銷貨成本、還有一種概念是完全成本。


一般計算產品毛利,要用到的是生產成本。


銷貨成本,會加上運費。


完全成本,會加上運費、還有期間費用,比如說管理費用、銷售費用、財務費用、就是整個公司的成本費用都會考慮進去。


很多公司報價,是要用到完全成本,就是很多公司根據產品BOM材料成本、加上生產人工、費用、加上管理費用、銷售費用、還有其他費用,最后加上公司的毛利進行報價。


有些時候會不準,實際生產用的材料可能比BOM用料多,就造成差異。在實際生產過程里,也可以發生挪料、生產使用的材料成本可能會貴一點。


有差異,就可以分析是報價不準,還是成本增加。


比如說,是訂單量增加,引起的報價偏低。


最后,財務分析報告,還是要看受眾是誰,主要是劃重點,有問題的分析項目可以重點匯報。


來源:會計人上崗手冊,由張熙庭會計之音微信公眾號zhanlueyusuan整理發布。

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