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一份實用的企業財務盡職調查清單

時間: 2019-11-19 14:08:08 來源:   網友評論 0
  • 1、財務管理制度;2、會計核算管理制度;3、銷售管理制度;4、研發管理制度;5、質量管理制度;

來源:金融干貨


一、財務相關內控制度及執行情況調查



1、管理規章制度。

例:1、財務管理制度;2、會計核算管理制度;3、銷售管理制度;4、研發管理制度;5、質量管理制度;6、職員聘用、管理辦法;7、企業標準;8、質量認證;9、重大投資決策管理辦法;10、關聯交易決策管理辦法。(根據企業自身的情況提供,包括但不限于上述管理制度。如沒有不用現編。)

2、董事會、監事會、總經理辦公會等會議記錄

3、公司管理手冊

4、內部控制訪談記錄

5、對關鍵流程控制活動與措施運行有效性的抽樣驗證記錄

6、公司內部審計的建立與運行情況

7、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評價

8、ISO9000等程序性執行文件及其執行記錄表等


二、財務指標分析和財務風險調查



1、公司報告期內主要財務指標

2、公司報告期內盈利、償債、營運能力和現金流量分析

3、收入分類明細表及其變動分析,與同行業類似公司或平均水平的比較分析

4、按產品類別、地域等特征計算的毛利率及其變化分析,與同行業類似公司或平均水平的比較分析

5、公司銷售費用、管理費用、財務費用明細表

6、銷售費用、管理費用與財務費用占營業收入的比重及變化分析,與同行業類似公司或產品的比較分析。


三、應收款項調查


(一)應收賬款


1、應收賬款明細表

2、應收賬款賬齡分析及壞賬準備明細表

3、應收賬款壞賬準備計提表

4、應收賬款詢證函

5、大額應收賬款余額情況,真實性及回收可能性分析

6、其他應收款

7、其他應收款明細表

8、其他應收款賬齡分析及壞賬準備明細表

9、其他應收款詢證函

10、大額其他應收款余額情況、真實性及回收可能性分析


(二)預付賬款


1、預付賬款明細表

2、預付賬款賬齡分析表

3、大額預付賬款余額情況、真實性

4、預付賬款詢證函


(三)應收票據


1、應收票據清單

2、應收票據取得、背書、抵押和貼現情況


四、存貨調查



1、存貨明細表

2、存貨構成表、賬齡表

3、存貨盤點表

4、存貨真實性分析、賬齡分析與構成分析


五、投資調查



1、公司投資決策程序與實際執行情況

2、公司對外投資管理辦法

3、報告期內公司對外投資決策及實際執行情況(股東會、董事會和總經理辦公會等有權審批機構的決議,涉及需要相關政府部門批準的,請提供相應的批準文件,比如發改委、環保局等)

4、投資協議

5、投資會計核算情況

6、被投資公司基本情況、被投資公司基本證照、被投資公司工商檔案

7、被投資公司報告期的財務報表、審計報告

8、購買或出售被投資公司股權時的財務報告、審計報告及評估報告


六、固定資產調查



1、固定資產明細表(如房屋、車輛、設備等),請一并提供相關資產權屬證書

2、按類別列示的固定資產及折舊明細表

3、固定資產計價政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況

4、固定資產折舊重新計算表

5、固定資產實際運行情況、固定資產構建及處置情況、固定資產盤點表

6、固定資產成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術升級等分析


七、無形資產調查



1、商標、專利、非專利技術、版權、特許經營權等無形資產權屬證明文件,是否存在糾紛

2、無形資產明細表(包括數量、取得情況、實際使用情況、使用期限或保護期、最近一期末賬面價值)

3、無形資產攤銷測試表

4、無形資產計價政策、攤銷方法與攤銷年限


八、資產減值準備調查



1、各項資產減值準備計提方法

2、各項資產減值準備計提、沖銷、轉回的審批程序及執行情況

3、各項資產減值準備計提、沖銷、轉回明細

4、各項資產減值準備計提情況是否與公司資產質量狀況相符合的說明


九、資產評估調查



1、《資產評估報告書》


十、應付款項調查



1、應付賬款,應付賬款明細表、應付款項賬齡分析表、應付賬款詢證函

2、其他應付款,其他應付款明細表、其他應付款賬齡分析表

3、預收賬款,預收賬款明細表、預收賬款賬齡分析表


十一、收入調查



1、公司實際采用的收入確認具體方法及其合規性說明

2、公司銷售模式及其對公司收入確認的影響

3、收入真實性分析調查

4、收入截止性測試

5、補貼收入的銀行收款單據,申請、批復及相關證明文件


十二、成本調查



1、生產成本核算方法

2、主要產品或服務成本明細表

3、結合公司生產經營情況、市場和同行業企業情況的成本合理性說明

4、成本結轉及時性說明


十三、費用調查



1、廣告費,廣告費明細表

2、廣告合同

3、研發費用明細表

4、利息費用明細表

5、研發費用、利息費用資本化情況明細表及合規性分析

6、短期借款明細表

7、借款合同

8、財務費用明細表


十四、非經常性損益調查



1、非經常性損益明細表

2、大額非經常性損益真實性說明

3、非經常性損益占利潤總額比例及非經常性損益對公司財務狀況和經營成果的影響


十五、股利分配政策調查



1、股利分配政策

2、公司最近兩年股利分配情況

3、公司股份公開轉讓后股利分配政策


十六、合并財務報表調查



1、合并范圍及確定依據

2、子公司會計政策、會計期間及為編制合并報表進行的調整情況

3、合并會計報表抵消分錄


十七、關聯交易調查



1、公司股權結構圖

2、關聯方及關聯方關系列表、主要關聯方的工商登記資料

3、關聯方及關聯方關系列表

4、主要關聯法人工商登記資料匯總

5、關聯交易管理辦法

6、關聯交易

7、關聯交易統計表

8、主要關聯方交易合同及會計憑證

9、關聯方交易價格的確定方法及其公允性說明

10、關聯方銷售或采購在公司銷售總額或采購總額中占比,關聯方交易產生的利潤占公司利潤總額的比重

11、對關聯方應收、其他應收款項占公司應收、應付款項的比例


十八、審計意見調查



1、最近一期的審計報告


十九、更換會計師事務所調查



1、最近兩年及一期審計報告

2、公司董事會和監事會對非標準無保留意見相關事項的說明

3、最近兩年更換會計師事務所的原因、審批程序履行情況及前后任會計師事務所出具的專業意見情況



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