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“工資表”被查!公司被重罰!你們還在這樣避稅嗎?

時間: 2019-11-20 15:58:39 來源:   網友評論 0


工資表大家肯定不陌生,因為這是每一個會計新手必做的工作之一,而現在這張表出現了大問題!隨著各項政策的更新和換代,工資表也越做越提心吊膽,不為別的,因為你做的工資表可能存在涉稅風險!


今年稅務稽查與往年最大的區別之一,在于個稅方面,而個稅的重點就是工資薪金↓


工資表示例

廣東省某稅務稽查局根據舉報信息,對某企業實施稅收檢查。最終經過核查取證,稽查人員確認,這家企業在2014年—2016年期間,通過非法冒用他人身份信息的方式,虛列10多名企業人員,并且分解工資,以此虛增工資費用60多萬元,偷逃個人所得稅20多萬元。


面對稽查人員出示的證據,企業承認了違法事實。該局依法對企業作出追繳稅款、加收滯納金,處罰款共計40多萬元的處理決定,并對企業進行了處罰。


【案例分析】


在本案例中,雖然是被舉報引起稅務機關的關注,但是舉報信并未有實質性的證據,稅務機關還是依靠金稅三期系統中的同行業信息和征管數據來搜集企業出現的破綻。


老板、股東、財務等企業經營管理者,應高度重視稅務安排的合法性!不然,不僅要補回以前逃的稅款,還需要按每天萬分之五計算滯納金并處以及大額罰款!還會給企業帶來名譽和納稅信用評級等方面的損失!


強大的稅務監控下

“老路子”行不通!


近日,稅務總局發布發改辦財金規〔2019〕860號文件,建立全國信用信息共享平臺建立數據共享機制,強化個人所得稅納稅信用協同共治,對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯合懲戒!


今后,個稅必將是稅局稽查的重點之一,你的所有收入全部都在稅務監控之下!


1
強大的金稅三期系統


金稅三期依托于互聯網,集合大數據評估、云計算功能的“智能稅收系統”,從企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等幾個緯度來判斷企業的稅務問題。


金稅三期系統還依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。


2
一人一稅號,找人替發工資行不通!


現在企業是一個稅號終身不變,以后個人也一樣,金稅三期,每個人的身份證號唯一且都聯網!同樣對替收工資的人來說也有風險。


3
不規范的工資申報情形


納稅申報工資低于實發工資,隱瞞個人所得稅;非本單位人員,亂拉人頭申報工資,虛增企業費用,逃避企業所得稅。


4
現金交易會發生巨大變化


稅收征管法將進一步修訂,未來會建立個人收入和財產信息系統,這些都將促進現金交易的規范管理,社會綜合配套條件會一步步完善。


稅務主要稽查四個方面

會計人趕緊自查!


根據企業情況,稽查人員針對企業賬簿中的工資費用項目,從四個方面入手實施核查:


1
審核工資支出憑證、繳納社保的情況


檢查企業的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表,審核工資發放憑證與銀行代發工資卡等憑證資料的數據是否對應無差異;如果這個企業為其繳納社保,稅務局才能認同是該公司員工的工資。


2
核查企業職工人數、薪酬標準是否存在異常


稽查人員分析企業記賬憑證和原始憑證,結合企業生產經營情況和生產規模,核實從業職工人數和薪酬標準,重點核實月工資額低于5000元的人數占比情況。


3
檢查“賬實”差異


審查分析企業“應付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應,核對各種津貼、補貼、獎金的發放是否正確。檢查“應付福利費”賬戶支出情況,核實企業通過該賬戶發放現金和實物的具體情況。


4
結合第三方信息分析企業數據


利用金稅三期系統和社保系統,核查工資表中人員與企業繳納社保人員在數量上是否存在較大差異,并對企業申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。


工資表9個涉稅風險

一定要注意!


1.工資個稅計算是否正確


2.人員是否真實


3.工資是否合理


4.是否申報了個稅


5.是否存在兩處以上所得


根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務院令第707號)第二十五條規定:“取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:

(一)從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;


根據《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號),非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的,應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。


6.是否存在已經離職人員未刪除信息


7.適用稅目是否正確


重點檢查企業是否存在在計算個稅時是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等,把高稅率項目轉為低稅率項目,造成少申報個稅。


8.年終獎計稅方法是否正確


根據財稅[2018]164號,居民個人取得符合規定的全年一次性獎金,在2021年12月31日前,可單獨計算納稅,也可并入當年綜合所得計算納稅。


自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。


注意: 在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。


9.免稅所得是否合法


公司發工資如何合理避稅?


1.合理避稅


  • 合理籌劃月薪與年終獎  

  • 實物福利代替津貼  

  • 公司合作代替工資、提成和傭金


2.錯誤避稅


利用離職補償金避稅、現金發工資、貼發票報銷、兩個銀行卡、第三方轉賬等方式。本文只涉及合理合法的避稅方式,上面這幾種方法明顯違法,就別給自己和公司找麻煩了!


特別提醒:


1.新個稅法落地后,個稅申報已經成為稽查人員稽查的一大要點。只要被抽到,企業往往很難脫掉干系!


2.長期大量零申報的企業可能被預警。一家企業長期沒有員工工資超過5000,很容易被發現異常。


3.社保繳納,是否足額繳納,與個稅申報人數是否一致都會被稽查。如果社保人數和申報個稅人數不一致,將有大麻煩。


來源:中國稅務報、稅務大講堂、財稅解讀、明稅、稅來稅往、郝老師說會計,大白學會計

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